公司是新开的，出口了一批家具大约60万美元（假设折合人民币378万），进项专用发票购进金额大约360万元人民币，今个月收到了货款，已经申报退税了，退税率是15%，那么退税金额就是54万元。那么我做会计分录是不是要把2%转出呢？是不是
借：应收账款--出口退税 54万
主营业务成本--出口货物 7.2万
贷:应交税费--出口退税 54万
进项转出 7.2万
1.分录是这样做吗? 2.月末企业电子报税管理系统,进项转出那里要填上7.2万吗?
我问过人说我退税系统那里没显示不得抵扣金额,所以不存在2%要征增值税的差额.我新接触不知道该怎样做,请各位高手帮忙解答!!
1、征退税率之差=17%-15%=2%
360*2%=7.2万
借：主营业务成本-出口货物 7.2万
贷：应交税金-应缴增值税（进项税额转出）7.2万
2、退税
借：应收补贴款-出口退税 54万
借：应交税金-应缴增值税（出口退税）54万
也就是说，7.2万需要转出的，那么在系统填报的时候也要转出。
追问
那么~填入企业电子报税管理系统~是填入哪一栏？
追答
增值税申报表附表二进项税额转出
栏次18，“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”
手工输入金额7.2万即可。
联系我时，请说是在大家居网看到的，谢谢！
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